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建筑工程的预缴税业务分录怎么做?

2020-09-04 16:27:35 来源:安徽会计网

建筑工程的预缴税业务分录怎么写是会计工作中的常见问题,建筑行业涉及的税金包括营业税、教育费附加、城建税等。本文会计实操培训老师就针对建筑工程的预缴税业务分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

建筑工程的预缴税业务分录

1、月末结转增值税

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)

应交税费-未交增值税(一般计税)

2、下月缴纳增值税

借:应交税费-未交增值税(一般计税)

贷:银行存款

3、某项目同时缴纳印花税

先计提:

借:税金及附加(也可以做到明细某某税)

贷:应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录:

借:应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷:银行存款

建筑施工单位需要缴纳的税种有哪些?

答:建筑施工单位需要缴纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、印花税、房产税。

建筑业外地预缴税款会计分录

1、 一般纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费——应交增值税——已交税金

贷:银行存款

2、小规模纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

预缴税款需要计提城建税、教育附加吗?

答:预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。

城市维护建设税,计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

工程施工项目预缴税费会计分录

1、如果缴纳是当月的增值税,那么直接做分录:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,做如下分录:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

以上就是建筑工程的预缴税业务分录的全部介绍,希望对大家有所帮助。更多精彩内容,请持续关注我们安徽会计网!安徽会计网是安徽当地的会计培训机构,这里有强大的师资阵容,专业会计老师授课,现在过来还有免费试听课等你来听,如果你的时间不方便,不用担心,这里有白班、晚班、周末班任你选择。如果您还有关于会计其他方面的任何疑问可以随时拨打我们的24小时服务专线:19955155686或直接点击在线咨询来咨询我们在线客服了解详情。


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